Topic: 126回検定の連結P/Lの法人税等調整額 | 日商簿記独学合格サイト

Tagged: 税効果会計, 過去問

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2014/07/12 at 00:08 #1260 Reply

あそ〜ん
Keymaster

126回検定の連結P/Lの
法人税等調整額がどうやっても
729にしかなりません。
答えは771になるのですが、
残りの42がどこからきているかまったくわかりません…

2014/07/12 at 00:09 #1261 Reply

あそ〜ん
Keymaster

税効果のみ解くとすぐに解けましたよ。
771になりましたけど、なぜ729になるんですか？

2014/07/12 at 00:09 #1262 Reply

あそ〜ん
Keymaster

解き方を書きますよ。
法人税等調整額が出てくる取引は、成果連結のみですよね。

私の解き方↓
ストックの変動のみ計算します。

消去される資産：
（1300+6500）×　30%　÷　130%　＝　1,800
（3,200ー3,000）ー（200÷10年÷2）＝　190

消去される負債：
（500+7900）×　2%　＝　168

これらが、ストックの変動ですよね。
つまり、（1800+190-168）×40%=729（四捨五入）

729の繰延税金資産が計算できます。

あとは、個別上の法人税等調整額の合計1500は借方なので、

1500-729=771
となります。

よくわからない解き方ですか？？

2014/07/12 at 00:09 #1263 Reply

あそ〜ん
Keymaster

法人税等調整額をP/Lから拾ってきて
引くのを忘れてたみたいです。
729の繰延税金資産は計算できていたので
イージーミスでした。
わざわざありがとうございました。

2023/05/12 at 22:45 #1917135 Reply

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2023/08/01 at 02:24 #2140734 Reply

max

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2024/03/19 at 16:08 #2839569 Reply

max

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