126回検定の連結P/Lの 法人税等調整額

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This topic contains 3 replies, has 1 voice, and was last updated by  あそ〜ん 2 years, 6 months ago.

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    あそ〜ん
    Keymaster

    126回検定の連結P/Lの
    法人税等調整額がどうやっても
    729にしかなりません。
    答えは771になるのですが、
    残りの42がどこからきているかまったくわかりません…

    #1261 Reply

    あそ〜ん
    Keymaster

    税効果のみ解くとすぐに解けましたよ。
    771になりましたけど、なぜ729になるんですか?

    #1262 Reply

    あそ〜ん
    Keymaster

    解き方を書きますよ。
    法人税等調整額が出てくる取引は、成果連結のみですよね。

    私の解き方↓
    ストックの変動のみ計算します。

    消去される資産:
    (1300+6500)× 30% ÷ 130% = 1,800
    (3,200ー3,000)ー(200÷10年÷2)= 190

    消去される負債:
    (500+7900)× 2% = 168

    これらが、ストックの変動ですよね。
    つまり、(1800+190-168)×40%=729(四捨五入)

    729の繰延税金資産が計算できます。

    あとは、個別上の法人税等調整額の合計1500は借方なので、

    1500-729=771
    となります。

    よくわからない解き方ですか??

    #1263 Reply

    あそ〜ん
    Keymaster

    法人税等調整額をP/Lから拾ってきて
    引くのを忘れてたみたいです。
    729の繰延税金資産は計算できていたので
    イージーミスでした。
    わざわざありがとうございました。

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